Dania to kraj o stabilnej gospodarce, przyjaznym środowisku biznesowym i prostym systemie podatkowym, co sprawia, że jest atrakcyjnym miejscem do prowadzenia działalności gospodarczej. Jednak aby firma działała zgodnie z duńskimi przepisami, konieczne jest przestrzeganie obowiązujących regulacji księgowych i podatkowych. W jaki sposób prowadzić księgowość w Danii? Jakie obowiązki spoczywają na przedsiębiorcach? W tym artykule znajdziesz najważniejsze informacje dotyczące zasad rachunkowości i podatków w Danii.

Wybór formy prawnej działalności

Przed rozpoczęciem działalności gospodarczej w Danii warto zapoznać się z dostępnymi formami prawnymi, ponieważ wybór ten ma wpływ na obowiązki księgowe i podatkowe.

Najczęściej wybierane formy działalności to:

  • Enkeltmandsvirksomhed (jednoosobowa działalność gospodarcza) – najprostsza forma prowadzenia biznesu, nie wymaga kapitału początkowego, a przedsiębiorca odpowiada za zobowiązania majątkiem osobistym.
  • ApS (Anpartsselskab, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością) – wymaga minimalnego kapitału zakładowego w wysokości 40 000 DKK, daje większą ochronę właścicielowi przed długami firmy.
  • A/S (Aktieselskab, spółka akcyjna) – przeznaczona dla dużych firm, wymaga kapitału w wysokości co najmniej 400 000 DKK.
  • IVS (Iværksætterselskab, spółka startupowa) – ta forma została wycofana w 2019 roku, a istniejące IVS musiały zostać przekształcone w ApS.

Wybór formy działalności ma kluczowe znaczenie dla sposobu prowadzenia księgowości i obowiązków podatkowych.

Podstawowe obowiązki księgowe w Danii

W Danii obowiązują jasne zasady dotyczące prowadzenia księgowości, a każda firma musi spełniać określone wymagania.

  • Ewidencjonowanie dochodów i wydatków – każda firma jest zobowiązana do prowadzenia dokładnych rejestrów finansowych. W przypadku jednoosobowej działalności wystarczy uproszczona księgowość Dania, natomiast spółki muszą prowadzić pełną księgowość zgodnie z duńskimi standardami rachunkowości.
  • Roczne sprawozdanie finansowe – spółki ApS i A/S są zobowiązane do składania rocznych sprawozdań finansowych do Erhvervsstyrelsen (Duńskiej Agencji Przedsiębiorstw). W przypadku małych firm (Enkeltmandsvirksomhed) wymogi są mniej rygorystyczne.
  • Przechowywanie dokumentacji – wszystkie dokumenty księgowe, takie jak faktury, rachunki i raporty, muszą być przechowywane przez co najmniej 5 lat.
  • Zgłoszenie VAT (Moms) – firmy osiągające określony poziom obrotu muszą zarejestrować się jako płatnicy VAT i składać okresowe deklaracje podatkowe.

Podatek VAT (Moms) w Danii

VAT, znany w Danii jako Moms, jest jednym z podstawowych podatków, który dotyczy większości firm. Standardowa stawka VAT w Danii wynosi 25%, a jego rejestracja jest obowiązkowa dla firm osiągających roczny obrót powyżej 50 000 DKK.

Podstawowe zasady dotyczące VAT:

  • Rejestracja VAT – obowiązkowa dla firm przekraczających określony próg obrotu. Można ją przeprowadzić online za pośrednictwem systemu Virk.dk.
  • Deklaracje VAT – należy je składać kwartalnie lub miesięcznie, w zależności od wielkości firmy.
  • Zwrot VAT – przedsiębiorcy mogą odzyskać VAT zapłacony przy zakupach firmowych, o ile są one związane z prowadzoną działalnością.

Niektóre usługi i produkty mogą być zwolnione z VAT, dlatego warto sprawdzić szczegółowe regulacje przed rozpoczęciem działalności.

Podatek dochodowy i CIT w Danii

Dania posiada jeden z najwyższych poziomów opodatkowania w Europie, ale oferuje przejrzysty system podatkowy.

  • Podatek dochodowy dla osób prowadzących jednoosobową działalność (Enkeltmandsvirksomhed) – właściciele firm płacą podatek dochodowy od uzyskanego zysku według progresywnej skali podatkowej, która wynosi od 8% do 55% (w zależności od dochodów).
  • Podatek dochodowy dla spółek (CIT) – stawka podatku dla spółek ApS i A/S wynosi 22%. Spółki muszą również składać roczne zeznania podatkowe.
  • Podatek od wynagrodzeń – w Danii obowiązuje system wysokich podatków od wynagrodzeń, a pracodawcy są zobowiązani do potrącania zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników.

Elektroniczny system księgowy w Danii

Większość duńskich firm korzysta z elektronicznych systemów księgowych, które ułatwiają ewidencję transakcji i składanie deklaracji podatkowych.

Najpopularniejsze programy księgowe to:

  • Dinero – intuicyjny system dla małych firm i startupów.
  • e-conomic – kompleksowe rozwiązanie dla firm średniej i dużej wielkości.
  • Billy – proste i przystępne narzędzie dla jednoosobowych działalności.

Dzięki elektronicznej księgowości można zautomatyzować wiele procesów, co znacząco upraszcza zarządzanie finansami firmy.

Zatrudnianie pracowników a obowiązki księgowe

Jeśli firma zatrudnia pracowników, musi spełniać dodatkowe obowiązki księgowe i podatkowe.

  • Rejestracja jako pracodawca – firma musi zgłosić się do Skattestyrelsen (urzędu skarbowego) i raportować wynagrodzenia pracowników.
  • Wynagrodzenie i składki na ubezpieczenia społeczne – pracodawca potrąca z wynagrodzenia pracownika podatek oraz składki emerytalne i zdrowotne.
  • Raportowanie do eIndkomst – wszystkie wynagrodzenia i podatki muszą być zgłaszane za pośrednictwem systemu elektronicznego.

Zatrudnianie pracowników wiąże się z dodatkowymi kosztami i formalnościami, dlatego warto skonsultować się z biurem rachunkowym przed podjęciem decyzji.

Czy warto korzystać z biura księgowego?

Prowadzenie księgowości w Danii można realizować samodzielnie, ale dla wielu firm korzystniejsze jest skorzystanie z usług profesjonalnych księgowych.

Korzyści współpracy z biurem rachunkowym:

  • Uniknięcie błędów – duńskie przepisy podatkowe mogą być skomplikowane, a błędy w rozliczeniach mogą skutkować wysokimi karami.
  • Oszczędność czasu – profesjonalni księgowi zajmują się formalnościami, pozwalając przedsiębiorcy skupić się na rozwijaniu biznesu.
  • Doradztwo podatkowe – dobry księgowy pomoże zoptymalizować podatki i skorzystać z dostępnych ulg.

Prowadzenie księgowości w Danii wymaga znajomości przepisów podatkowych i obowiązków związanych z prowadzeniem działalności. Niezależnie od wybranej formy działalności, ważne jest prowadzenie dokładnej dokumentacji, terminowe rozliczanie podatków i dostosowanie się do duńskich standardów rachunkowości. Skorzystanie z biura księgowego może znacznie ułatwić zarządzanie finansami firmy i zapewnić zgodność z obowiązującymi przepisami.